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初级实操会计师证考试模拟题一

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初级实操会计师证考前模拟试卷一
一、单选题(下列各题的备选答案中,请从中选出一个最符合题意的答案。本类题共 20 个小题,每小题 1.5 分,共 30 分。多选、错选、不选均不得分)

1、楚健公司员工李青 2012 年 10 月应发工资奖金、补贴共 7200 元,扣个人社保 280 元,住房公积金 350 元,实发工资 6570 元,则李青 2012 年 10 月工资收入应缴的个人所得税(C )。已知工资薪金个人所得 税税率表如下:
7 级超额累进个人所得税税率表 工资薪金所得适用

级数

全月应纳税所得额(含税级距)

税率(%) 速算扣除数

1 不超过 1,500 元

3

0

2 超过 1,500 元至 4,500 元的部分

10

105

3 超过 4,500 元至 9,000 元的部分

20

555

4 超过 9,000 元至 35,000 元的部分

25

1,005

5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分

30

2,755

6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分

35

5,505

7 超过 80,000 元的部分

45

13,505

应纳税所得额=7200-280-350=6570 元,应交个人所得税=(6570-3500)×10%-105=202 元 A、665 元 B、560.5 元 C、202 元 D、265 元 2、原始凭证的金额(人民币肆万捌千元整)小写填写正确的是(D ) A、¥48000 B、48000.00 C、48000 D、¥48000.00 3、以下哪项不属于一般纳税人进项发票不可抵扣的情形(A ) A、取得增值税专用发票 B、购进货物用于免税或非应税项目 C、购进货物发生非正常损失 D、购进货物用于集体福利或个人消费

5、年不含税销售额为(B )定为商业企业小规模纳税人。 A、50 万以上 B、80 万以下 C、120 万以下 D、50 万以上 6、楚健公司为一般纳税人,2012 年 1 月 1 日支付本年度增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费用以 下哪个科目在该笔业务的账务处理中不涉及(C ) A、应交税费—应交增值税(减免税款) B、银行存款 C、递延收益 D、管理费用 7、楚健公司使用金蝶商贸版软件进行账务处理并对损益类科目设置了部门核算,会计人员在销售管理系 统中录入销售单之后,凭证制作时却不能自动生成记账凭证,出现此类情况的原因不包括(B ) A、销售单的日期不属于当前账务处理期间 B、销售单的商品的规格型号未录入 C、销售单未审核 D、销售单中部门信息未录入 8、根据企业所得税法实施条例规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额(D )的部

分,准予扣除。

A、2% B、14% C、3% D、2.5%

9、以下各项说法正确的是(C )

A、金蝶商贸版软件中,账务处理模块可以业务模块分开应用、数据共享

B、金蝶商贸版软件中,账务处理模块不可以结合业务模块共同应用、数据共享

C、金蝶商贸版软件中,账务处理模块可以业务模块分开应用、数据不共享

D、金蝶商贸版软件中,账务处理模块可以结合业务模块共同应用、数据不共享

10、金蝶商贸版软件中,关于凭证制作,以下说法错误的是(B )

A、凭证制作是自动生成与业务系统相关的经济业务的记账凭证

B、盘亏单通过凭证制作类型中的“日常业务单据生成凭证”自动生成记账凭证

C、凭证制作是录入凭证的一种方式

D、凭证制作类型分为日常业务单据生成凭证和期末成本结转凭证两种类型

11、安装好金蝶商贸版软件后,软件自带的工具不包括(A )

A、系统管理 B、账套管理 C、加密服务器 D、系统工具

12、降低采购成本的常用方法不包括( B )。

A、集中采购,增加谈判筹码

B、不要供应商发票

C、通过招投标方式,以最低价为中标合作方

D、货比三家,选定优质供应商

13、制定产品销售价格的依据不包括(B )

A、市场价格

B、采购额

C、产品成本定额表 D、毛利率

14、全面预算是按部门编制的,采购部门要编制( C )。

A、销售预算 B、存货预算 C、采购部门费用预算 D、回款预算

15、楚健公司是一间连锁经营加盟商贸公司,主要经营食品、百货两类商品,销售毛利率(不含增值税)

分别为 35%、20%,分别占总销售额比例为 58%、42%,预期下一年销售收入 1700 万元。计算两类综合毛利

率是( A ) 。两类综合毛利率=35%×58%+20%×42%=28.7%

A、28.7%

B、27.5%

C、35%

D、20%

16、楚健公司 2011 年和 2012 年销售毛利分析如下

销售毛利分析表

单位:万元

项目

2012 年

2011 年

增加

增幅

销量(吨)

1500

1000

500

50%

单位收入(元/吨)

540

600

-60

-10%

单位成本(元/吨)

(1)

300

(2)

(3)

销售毛利(万元)

22.50

30

-7.50

(1)=(540×1500-225000)÷1500=390 元

(2)=390-300=90 元

(3)=90÷300×100%=30%

请计算(1)(2)(3)空白数值,依次为( C )。

A、360,60,20% B、420,120,40 %

C、390,90,30% D、330,30,10%

17、分析还债能力问题时,资产负债率一般到达( C )以上预警。

A、75%

B、25%

C、70%

D、30%

18、工业企业生产核算时归集制造费用的依据不包括(A )

-25%

A、材料费用分配表

B、工资费用分配表

C、生产相关费用支付凭证 D、固定资产折旧表

19、下列各事项中不需要交营业税的是(B )

A、提供劳务

B、提供加工修理修配

C、转让无形资产

D、销售不动产

20、企业计提本月员工社保公司承担部分不涉及的会计科目是(B )

A、应付职工薪酬 B、财务费用 C、销售费用 D、管理费用

二、多选题(下列各题的备选答案中,请从中选出两个或两个以上的答案。本类题共 10 个小题,每小题 2

分,共 20 分。多选、错选、不选均不得分)

1、填制记账凭证不能选择用(ABC )填写。

A、铅笔 B、圆珠笔 C、蜡笔 D、钢笔或碳素笔

2、楚健公司 2012 年 11 月 20 日购置了一套 ERP 商贸管理软件用作企业内部管理并划分为无形资产,价款

合计 36000 元,摊销年限 2 年,以下说法正确的是(BD )

A、楚健公司 2012 年 12 月开始摊销该 ERP 商贸管理软件

B、楚健公司 2012 年 11 月开始摊销该 ERP 商贸管理软件

C、该 ERP 商贸管理软件月摊销额为 3000 元

D、月摊销的会计分录为

借:管理费用—无形资产摊销 1500.00

贷:累计摊销

1500.00

3、楚健公司于 2012 年 11 月份进入运营期,运营期间的主要经济业务包括(ACD )

A、购入增值税防伪税控设备并支付技术维护年维护费

B、开设基本户

C、采购和销售商品

D、支付员工工资及社保

4、金蝶商贸版软件模块的业务模块包括(BCD )

A、基础设置

B、销售 C、采购 D、仓存

5、金蝶商贸版软件的月末业务包括(ACD )

A、成本计算 B、录入调拨单 C、结转损益 D、业务系统结账

6、预算编制流程图,下列不正确的是(ABD )。

采购预算

毛利率预算

销 售 及 管 理 费 用 预 算 A、

利润预算 现金支出

销售成本预算



采购预算

存货预算







付款预算

现金预算

现金收入

业务预算 毛利率预算

销 售 及 管 理 费 用 预 算
B、

利润预算 现金支出

销售成本预算



采购预算

存货预算







付款预算

现金预算

现金收入

销售预算 毛利率预算

销 售 及 管 理 费 用 预 算 C、

利润预算 现金支出

销售成本预算



采购预算

存货预算







付款预算

现金预算

现金收入

销售预算 毛利率预算

销 售 及 管 理 费 用 预 算 D、

财务预算 现金支出

销售成本预算



采购预算

存货预算







付款预算

现金预算

现金收入

7、对于企业财务报表能够帮助我们了解和解决一些问题的说法,下列说法正确的是( ABD )。

A、准确分析企业目前存在的困难

B、预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响

C、了解企业未来发展状况

D、采取有效的措施,去解决企业所面临的难题

8、企业能力分析内容包括( ABCD )。

A、短期偿债能力分析

B、长期偿债能力分析

C、资产运用效率分析

D、获利能力分析

9、以下说法不正确的是(ABC )

A、分支机构是一个独立的法律实体

B、分支机构账上专门设置“公司总部往来”账户,凡收到总部拨来的现金、商品存货或其他资产时,均

借记该账户

C、分支机构账上专门设置“公司总部往来”账户,凡向总部拨回现金、商品存货或其他资产时,贷记该

账户

D、直营连锁是指由总部直接投资、服从总部绝对控制的分店、分公司、区域总部等构成的经营体系

10、下列关于酒店业的说法不正确的有( ABD )

A、无论酒店业是否多项目经营,收入都按所有项目合并统一核算

B、酒店外客是指已退房且已结账的住店客人

C、酒店业既是增值税纳税人,也是营业税的纳税人

D、房客使用客房电话,如果是计费,将话费直接反映营业收入

三、判断题 (本类题共 10 个小题,每小题 1 分,共 10 分,判断结果错误的和不判断的不得分。) 1、分支机构账中设置的“公司总部往来”借方科目登记转移给公司总部的资产分支机构的净损失。( 1 ) 2、存货 ABC 分类管理:按照所控制对象价值的不同或重要程度的不同将其分类,通常根据年耗用金额(存 货价值或数量×成本)将物品分为三类,其中 A 类是指存货数量占 20%左右,它们在存货总价值中所占比 例在 20%左右。( ) 3、*逑M芄淮酉矍榭黾跋墼龀し治鲋锌吹接忻挥邪选暗案狻弊龃蟆# 1 ) 4、当销售收入增加,毛利一定增加。( ) 5、金蝶商贸版中,应用模式在建账后仍可以修改。( ) 6、在金蝶商贸版软件中销售单的明细可以通过序时簿中心和销售单汇总表查询。( 1 ) 7、金蝶商贸版软件中选择了“财务与业务结合使用”应用模式,业务系统结账后,财务系统才能结账。( 1 ) 8、根据下列原始凭证,编制的会计分录是正确的。( )

借:销售费用—差旅费 1500.00

贷:库存现金

1500.00

9、楚健公司会计政策规定年末依据商品类别按可变现净值调整账面价值。( )

10、工业企业生产完成产品入库,财务人员可根据制造费用分配表和入库单入账。( )

四、小综合题(本类题共 2 大题,每大题 5 分,共 10 分,多填、错填、少填均不得分)

(一)、广东楚健商贸有限公司 2012 年 11 月结转损益后损益类科目发生额如下表

损益类科目发生额表

2012 年 11 月

单位:元

科目名称

本月借方发生额

本月贷方发生额

本年借方累计

本年贷方累计

主营业务收入

1220000.00

1220000.00

1220000.00

1220000.00

其他业务收入

9000.00

9000.00

9000.00

9000.00

主营业务成本

820000.00

820000.00

820000.00

820000.00

其他业务成本

7280.00

7280.00

7280.00

7280.00

营业税金及附加

40.00

40.00

40.00

40.00

销售费用

112000.00

112000.00

112000.00

112000.00

管理费用

96400.00

96400.00

212300.00

212300.00

财务费用

100.00

100.00

100.00

100.00

合计

2264820.00

2264820.00

2380720.00

2380720.00

根据上述资料完成利润表项目的填写,金额数字保留两位小数,如 1.00、1.90、1.91(每空 0.5 分,共计

5 分)

利润表

单位:广东楚健商贸有限公司

2012 年 11 月

单位:元

项目

行次

本期金额

本年累计

一、营业收入

1

(1)

减:营业成本

2

(2)

营业税金及附加

3

(3)

(4)

销售费用

4

(5)

管理费用

5

(6)

(7)

财务费用(收益以“—”号填列)

6

(8)

资产减值损失

7

加:公允价值变动净收益(净损失以“—”号

8

填列)

投资净收益(净损失以“—”号填列)

9

二、营业利润(亏损以“—”号填列)

10

(9)

(10)

加:营业外收入

11

减:营业外支出

12

其中:非流动资产处置净损失(净收益以“—”

13

号填列)

三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

14

减:所得税费用

15

四、净利润(净亏损以“—”号填列)

16

五、每股收益:

17

(一)基本每股收益

18

(二)稀释每股收益

19

单位领导:陈绮

会计主管: 谢**

制表:张三

(1))1229000.00

(2)827280.00

(3)40.00 (4)40.00 (5)112000.00 (6)96400.00 (7)212300.00 (8)100.00 (9)193180.00 (10)77280.00 (二)、从手工账过渡到财务软件记账,需要一个转换过程,按照企业需求搭建一个合理的财务软件核算 *台,请补充下列电脑账初始化准备工作流程。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
在财务软件初始化*台下,录入企业商品,仓库,客户, 供应商,部门,职员等各项数据,完成初始化工作
已知填入该流程的内容选项如下: A、收集、整理、编制手工账科目累计发生额及余额表 B、编制手工账与电脑账科目累计发生额及余额对照表 C、收集、整理、编制企业商品,仓库,客户,供应商,部门,职员等各项数据表 D、了解公司管理需求,设置新的会计科目(明细)及科目代码分类规则 E、建立核算项目会计具体划分标准 根据上述资料,将选项填入下列对应的空白处。(每空 1 分,共计 5 分)
CADEB
五、大综合题(本类题共 2 大题,每大题 15 分,共 30 分,多填、错填、少填均不得分)
(一)、广东楚健商贸有限公司基本资料如下: 1、企业名称:广东楚健商贸有限公司。 2、纳税人识别号:440100782146927,纳税编码:00278890。 3、企业地址:广州市白云大道 306 号 A 座 A122 号。 4、法人代表:陈绮 5、开户行及账号:工行广州分行天山路分理处 3602011719230147153。 6、2012 年 12 月相关资料如下: (1)本月共购进商品不含税金额合计 2556600.00 元,税额 434622.00 元 (2)本月共实现销售不含税金额合计 2768800.00 元,税额 470696.00 元

(3)本月应交增值税额为 31500 元 7、假设本月地方税费缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加(税率 2%)、堤围防护费(税率 0.05%) 和印花税(购销合同),其中购销合同金额由(购入不含税金额+销售不含税金额)×50%来确定。 根据上述资料完成地方税费综合申报表填写,金额数字保留两位小数,如 1.00、1.90、1.91(每空 1.5 分, 共计 15 分)

地 方 税 (费) 综 合 申 报 表

纳税人微机代码

00278890

正常申报■

自查申报□

被查申报□

纳税人税务登记证件号 4 4 0 1 0 0 7 8 2 1 4 6 9 2 7

单位:人民币 元(列至角、分)、吨、㎡、辆、件、本

纳税人名称【盖章】广东楚健商贸有限公司

经济类型 有限公司 纳税人注册地址 广州市白云大道 306 号 A 座 A122 号

开户银行名称

工行广州分行天山路分理处

银行账号 (1)

联系电话 020-28185212

税(费)种

税(费)款所属 应纳税(费) 计税(费)依据 税(费)率或 当 期 应 纳

批准减免税(费) 已预缴

应纳税(费)额 批 准 延 期 缴 累 计 欠 税 备注

期(年月日) 项目

(数量或金额) 单位税额

税(费)额 项目

金额

税(费)额

纳税(费)额 (费)余额

栏次

1

2

3

4

5=3×4 6

7

8

9=5-7-8 10

11

12

城建税

2012 年 12 月 增值税随征 (2)31500 7%

(5)2205

教育费附加

2012 年 12 月 增值税随征 (2)

3%

(6)

地方教育费附加 2012 年 12 月 增值税随征 (2)

2%

(7)

堤围防护费

2012 年 12 月 收入随征

(3)2768800 0.05%

(8)

印花税

2012 年 12 月 购销合同

(4)2556600 0.03%

(9)

合计
纳税人声


(大写) 仟









我单位(个人)所申报的各种税(费)款真实、准确、完整。如有虚假内容愿承

担法律责任。

办税员: 张三

(*)

法定代表人(负责人):陈绮

2013 年 01 月 10 日

授权 人声 明











现委托 委托合同号码: 授权人(法定代表人):

为我单位纳税申报代理人。

年月



代理人 声明

¥(10)

本纳税申报市按照国家税法和税务机关规定填报的,我确信

其真实、合法。

代理人:

代理机构(*)

年月



告知: 1.本表适用于纳税人申报除查账征收纳税人的企业所得税、个人所得税、土地增值税(清算)和个体”双定”户以外的各种地方税的纳税申报。2.本表一式三份,经税务机关审核后退 回纳税人一份,税务机关留存两份。

以下由税务机关填写:

税务机关受理申报日期: 年 月 日

受理人(签章):

稽核人员:

稽核日期: 年 月 日

滞纳金天数 应加收滞纳金

开票日期:

年月日

征收员(签章)

完税凭证字号:

(二)、广东楚健商贸有限公司企业基本资料如下:

1、企业名称:广东楚健商贸有限公司。

2、纳税人识别号:440100782146927,纳税编码:00278890。

3、企业地址:广州市白云大道 306 号 A 座 A122 号。

4、法人代表:陈绮,电话:020-28185212。

5、开户行及账号:工行广州分行天山路分理处 3602011719230147153。

6、2012 年 12 月份发放员工工资需要缴纳个人所得税的人员明细如下:

员工姓名

身份证号码

应付工资总额 扣社保个人缴纳部分

刘芳

430201196801230512

5850.00

238.10

谢**

450304197802151304

4250.00

238.10

7、工资薪金个人所得税税率表如下: 7 级超额累进个人所得税税率表 工资薪金所得适用

级数

全月应纳税所得额(含税级距)

税率(%) 速算扣除数

1 不超过 1,500 元

3

0

2 超过 1,500 元至 4,500 元的部分

10

105

3 超过 4,500 元至 9,000 元的部分

20

555

4 超过 9,000 元至 35,000 元的部分

25

1,005

5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分

30

2,755

6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分

35

5,505

7 超过 80,000 元的部分

45

13,505

根据上述资料,完善下列个人所得税表的填写,金额数字保留两位小数,如 1.00、1.90、1.91 (每空 1 分, 共计 15 分)

纳税编码: 00278890

扣缴个人所 得 税报告表

扣缴义务人编码: (1)

填 表 日 期 :2013 年 01 月 10 日

金 额 单位 :

人民币元

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定,制定本表。扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月十五日内缴入国库,并向当地税务机关 报送本表。

扣缴义务人名称: (2)

纳税义务 人姓名

纳税人编码

工作单 位及地


刘芳 430201196801230512 谢** 450304197802151304

所得项目
工资薪金所得 工资薪金所得

地址:(3)

电话: 020-28185212





所得期间

人民币

额 外
货币 金 名称 额

外汇 牌价

币 折合 人民


人民 币合


减费 用额

应纳税 所得额

税率

速算 扣除


扣缴所 得税额

完税证 字号

纳税 日期

2012 年 12 (4)5850


(5)
3738 .10

(6)
2111.9 0

(7)
10%

(8) 105

(9)
106.19

2012 年 12 月

(10)

(11) (12) (13) (14)

如果由扣缴义务人填写完税证,应在报送此表时附完税证副联

份。

扣缴义务人声明

我声明:此报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定填报的,我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字:陈绮

会计主管人签字:谢**

负责人签字:陈绮

扣缴单位(或个人)盖章

以下由税务机关填写

收到日期

接收人

审核日期

主管税务机关盖章





主管税务官员签字



(15)


(10)4250.00 (11)511.90 (12)3% (13)0 (14)15.36 (15)121.55

女人如春天的桃花。阳春三月,春暖花开时,婀娜多情的桃花会竞相开放,如一片片红霞,与如纱的垂柳,形成了桃红柳绿的春日美景。而青春靓丽的美女,正恰如春光明媚中盛开的桃花, 缤纷绚烂,激情四射,充满青春的活力,充满青春的幻想,充满青春美妙的情怀。
青春岁月, 容光焕发的美女,爽朗的笑声,轻盈飘逸的秀发,眉飞色舞的眼神,热情奔放的性格,恰如妩媚鲜艳的桃花,装扮了温暖的春天,惊艳了春天的美丽。无论走到哪里,美女总 会给人赏心悦目的感觉,总是一道靓丽的风景,使春天增添了无与伦比的靓丽,所以说女人如春天如霞的桃花!
女人如夏日的荷花。“ 接天莲叶无穷碧,映日荷花别样红。” 炎炎烈日下,荷花亭亭玉立,静谧地开放,粉绿相间,分外妩媚。“出污泥而不染,濯清涟而不妖 .” 清白闲逸,自由脱俗, 清新淡雅,芬芳四溢的天然美丽。远离喧嚣的尘市,在一方水土里,独享一份圣洁高雅,恬静安然的舒适,柔情似水的缠绵婉约,恰如一个静享清欢的善良女子。
“ 清水出芙蓉,天然去雕饰 .” 女人天生就是清纯、善良、静美、温柔如水的性格,拥有善良的心灵,宽容的心胸。每天只求安静地做好自己,不斤斤*希徽叛铮砸豢挪┌模 宽容身边的人和事。容忍于心,善存心间,用一颗感恩的心,温暖着身边的人和事,所以说女人如夏日清爽的荷花!
女人如秋天的菊花。秋高气爽,硕果累累时,到处是丰收的喜悦景象。一场秋雨一场寒时,百花凋谢,万物凋零的时刻,菊花却在风吹雨打中毅然绽放,用顽强的生命力,笑对风雨。多 姿多彩的菊花,傲然开放,装点了秋日的荒凉。“ 采菊东篱下,悠然见南山。”怡然自得的享受啊!
而如花的女人,一路走来,吃尽千辛万苦,历经曲曲折折,却毫不畏惧艰难。照顾老人,陪伴孩子,洗衣做饭,工作加班,任劳任怨。宁愿自己吃苦受累,从不抱怨。在*凡的岁月,书 写着女人们的精彩与不*凡。即使韶华远逝,年青的容颜失去光彩,依然在为家人创造着温暖、快乐、幸福的家园,所以说女人如秋霜中绽放的菊花!

女人如冬日的梅花。在白雪皑皑的冬季,天苍苍,野茫茫之时,大地一片衰败的景象。行走在路上,寒风凛冽,刮到脸上如刀般的疼痛,但是女人依然在路上坚强地面对、承受。这不正 是无惧风雪 、坚韧不拔、顽强不屈的梅花的品格吗?“ 遥知不是雪,唯有暗香来 .” 梅花以它的弱小娇艳的身躯,凌寒傲雪,装点着寂寞荒凉的冬日!
在光阴的故事里,女人走过青春岁月,走过三十而立,走过四十不惑……此刻,正逐渐走在繁华落幕的路上,肩负着生活无奈的痛苦,品尝着人间聚散离合的悲欢。无论条件多么的艰苦, 女人们一如既往地在路上打拼、奋斗着,时刻承担着家庭和社会的责任,装扮着世界的美好和浪漫,正在骄傲地撑起自己的半边天。“ 梅花香自苦寒来 .” 所以说女人如冬日火红的寒梅!
女人如花,四季都在竞相地绽放,闪烁着耀眼的光华;女人又非花,漂亮、善良、宽容、感恩,是始终如一的信念。女人如水,柔情似水,缠绵婉约;女人又非水,坚强、勇敢、优雅、 浪漫,是一生的追求。



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